Comptabilité de gestion - Analyse des ratios

Le rapport est une expression de la relation entre deux éléments ou plus en termes mathématiques. L'exposition d'une relation significative et utile entre différentes données comptables est appelée Ratio de comptabilité. Le rapport peut être exprimé comme a: b (a est à b), en termes de fraction simple, d'entier ou de pourcentage.

Si l'actif à court terme d'une préoccupation est de Rs 4,00,000 et le passif à court terme est Rs 2,00,000, alors le ratio de l'actif courant au passif à court terme est donné comme 4,00,000 / 2,00,000 = 2. C'est ce qu'on appelle le ratio simple. Multipliez un ratio par 100 pour l'exprimer en pourcentage.

Nous pouvons exprimer le rapport entre 200 et 100 de l'une des manières suivantes:

  • 2: 1
  • 2/1
  • 200%
  • 2 contre 1
  • 2

Les ratios sont extrêmement utiles pour tracer la situation financière d'une préoccupation.

Analyse comptable

L'analyse comparative et l'interprétation des données comptables sont appelées analyse comptable. Lorsque les données comptables sont exprimées par rapport à d'autres données, elles transmettent des informations importantes aux utilisateurs des données.

Analyse des ratios et ses applications

L'analyse des ratios est un moyen de comprendre la faiblesse financière et la solidité d'une organisation. En gardant à l'esprit l'objectif de l'analyse, l'analyste doit sélectionner les données appropriées pour calculer les ratios appropriés. L'interprétation dépend du calibre de l'analyste.

L'analyse des ratios est utile à bien des égards aux différentes parties concernées selon leurs besoins respectifs. L'analyse de rapport peut être utilisée des manières suivantes:

  • Connaître la solidité et la faiblesse financières d'une organisation.
  • Pour mesurer l'efficacité opérationnelle d'une préoccupation.
  • Pour que la direction passe en revue l'activité de l'année précédente.
  • Évaluer le niveau d'efficacité.
  • Pour prédire les plans futurs d'une entreprise.
  • Optimiser la structure du capital.
  • Dans les comparaisons inter et intra entreprise.
  • Mesurer la liquidité, la solvabilité, la rentabilité et l'efficacité managériale d'une entreprise.
  • Dans la bonne utilisation des actifs d'une entreprise.
  • En préparation budgétaire.
  • Dans l'évaluation de la solvabilité d'une entreprise, de la situation de faillite d'une entreprise et des risques de maladie d'entreprise.

Avantages de l'analyse des ratios

  • C'est un outil puissant pour mesurer la solvabilité à court et long terme d'une entreprise.

  • C'est un outil pour mesurer la rentabilité et l'efficacité managériale d'une entreprise.

  • Il s'agit d'un outil important pour mesurer les activités d'exploitation d'une entreprise.

  • Il aide à analyser la structure du capital d'une entreprise.

  • De grandes données quantitatives peuvent être résumées à l'aide d'une analyse de rapport.

  • Il relie les performances comptables passées au courant.

  • Il est utile pour coordonner les différents mécanismes fonctionnels d'une entreprise.

  • Il aide la direction dans la prise de décision future.

  • Il aide à maintenir un équilibre raisonnable entre les ventes et les achats et à estimer les besoins en fonds de roulement.

Limites de l'analyse des ratios

Bien que l'analyse des ratios soit un outil de comptabilité très utile pour analyser et interpréter différentes équations comptables, elle comporte son propre ensemble de limitations:

  • Si les données reçues de la comptabilité financière sont incorrectes, les informations dérivées de l'analyse des ratios pourraient ne pas être fiables.

  • Des données non authentifiées peuvent conduire à une mauvaise interprétation de l'analyse des ratios.

  • Les prévisions futures peuvent ne pas être toujours fiables, car l'analyse des ratios est basée sur les performances passées.

  • Pour avoir une idée concluante de l'entreprise, une série de ratios doit être calculée. Un seul ratio ne peut pas servir le but.

  • Il n'est pas nécessaire qu'un ratio puisse donner la situation actuelle réelle d'une entreprise, car le résultat est basé sur des données historiques.

  • L'analyse des tendances se fait à l'aide de divers ratios calculés qui peuvent être déformés en raison des changements de niveau de prix.

  • L'analyse des ratios n'est efficace que lorsque les mêmes principes et politiques comptables sont également adoptés par d'autres préoccupations, sinon la comparaison interentreprises ne donnera pas du tout une image réelle.

  • Grâce à l'analyse des ratios, les événements spéciaux ne peuvent pas être identifiés. Par exemple, l'échéance des débentures ne peut pas être identifiée par l'analyse des ratios.

  • Pour une analyse efficace des ratios, une expérience pratique et des connaissances sur une industrie particulière sont essentielles. Sinon, cela peut s'avérer sans valeur.

  • L'analyse des ratios est un outil utile uniquement entre les mains d'un expert.

Types de rapport

Les ratios peuvent être classés sur la base des états financiers ou sur la base des aspects fonctionnels.

Classification sur la base des états financiers

Ratios de bilan

Les ratios calculés à partir de diverses données du bilan sont appelés ratios de bilan. Par exemple, le ratio actuel, le ratio de liquidité, le ratio d'endettement du capital, le ratio des capitaux propres de la dette et le ratio propriétaire, etc.

Ratio de l'état des revenus

Les ratios calculés sur la base des données figurant dans le compte de trading ou le compte de profits et pertes sont appelés ratios du compte de résultat. Par exemple, ratio d'exploitation, ratio de bénéfice net, ratio de profit brut, ratio de rotation des stocks.

Ratio mixte ou composite

Lorsque les données du bilan et des états des revenus sont utilisées, elles sont appelées ratio mixte ou composite. Par exemple, le ratio de rotation du fonds de roulement, le ratio de rotation des stocks, le ratio de rotation des créditeurs, le ratio de rotation des immobilisations, le ratio de retour sur valeur nette, le ratio de retour sur investissement.

Classification des ratios sur la base des états financiers
Ratios de bilan Bénéfices et pertes A / c Ratios Rapports composites ou mixtes
  • Ratio actuel
  • Rapport liquide
  • Rapport liquide absolu
  • Ratio des capitaux propres
  • Ratio de propriété
  • Rapport d'engrenage par habitant
  • Ratio de propriété des actifs
  • Ratio des stocks de capital au fonds de roulement
  • Ratio actifs courants / actifs fixes
  • Ratio de profit brut
  • Ratio d'exploitation
  • Ratio de bénéfice d'exploitation
  • Ratio de bénéfice net
  • Ratio de bénéfice en espèces
  • Ratio des dépenses
  • Intérêt ratio de couverture
  • Ratio de rotation des stocks
  • Ratio de chiffre d'affaires à recevoir
  • Ratio de chiffre d'affaires à payer
  • Ratio de rotation des immobilisations
  • Ratio de rotation de l'actif total
  • Ratio de roulement du fonds de roulement
  • Ratio de rotation du capital
  • Retour sur capitaux employés
  • Rendement du ratio de fonds propres
  • Retour sur fonds des actionnaires
  • Ratio de rotation du capital

Classification sur la base des aspects financiers

Les ratios peuvent être classés en fonction de leurs aspects fonctionnels, comme indiqué ci-dessous.

Ratios de liquidité

Les ratios de liquidité sont utilisés pour connaître la capacité de paiement à court terme d'une entreprise, pour commenter la solvabilité à court terme de l'entreprise ou pour faire face à ses passifs courants. De même, les ratios de rotation sont calculés pour connaître l'efficacité des ressources liquides de l'entreprise, le ratio de rotation des comptes débiteurs (débiteurs) et les comptes créditeurs (créanciers).

Ratios de solvabilité et de levier à long terme

Le ratio des capitaux propres et le ratio de couverture des intérêts sont calculés pour connaître l'efficacité d'une entreprise à payer ses dettes à long terme et à couvrir ses frais d'intérêt. Les ratios de levier sont calculés pour connaître la part de la dette et des capitaux propres dans le financement d'une entreprise.

Ratios d'activité

Les ratios d'activité sont également appelés ratios de rotation. Les ratios d'activité mesurent l'efficacité avec laquelle les ressources d'une entreprise sont utilisées.

Ratios de rentabilité

Les résultats des opérations commerciales peuvent être calculés au moyen de ratios de rentabilité. Ces ratios peuvent également être utilisés pour connaître la performance et l'efficacité globales d'une entreprise. Deux types de ratios de rentabilité sont calculés en fonction des ventes et des investissements.

CLASSIFICATION FONCTIONNELLE DES RATIOS
Ratios de liquidité Ratios de solvabilité et de levier à long terme Ratios d'activité Ratios de gestion d'actifs Ratios des capacités de profit

(UNE)

  • Ratio actuel
  • Rapport liquide
  • Ratios absolus de liquidités ou de liquidités
  • Mesure d'intervalle

(B)

  • Ratio de roulement des débiteurs
  • Ratio de rotation des créanciers
  • Taux de rotation des stocks
  • Ratio dette / capitaux propres
  • Ratio dette / capital total
  • Intérêt ratio de couverture
  • Flux de trésorerie / dette
  • Capital Gearing
  • Taux de rotation des stocks
  • Ratio de roulement des débiteurs
  • Ratio de rotation des immobilisations
  • Ratio de rotation de l'actif total
  • Ratio de roulement du fonds de roulement
  • Ratio de chiffre d'affaires à payer
  • Ratio de rotation des capitaux employés

(A) Concernant les ventes

  • Ratio de profit brut
  • Ratio d'exploitation
  • Ratio d'exploitation
  • Ratio de bénéfice opérationnel
  • Ratio de bénéfice net
  • Ratio des dépenses

(B) En ce qui concerne les investissements

  • Retour sur investissement
  • Retour sur capital
  • Retour sur fonds propres
  • Retour sur Total
  • Ressources
  • Bénéfice par action
  • Ratio bénéfice / prix