Comptabilité de gestion - Fonds de roulement

Le fonds de roulement est défini par les experts comme suit -

«Le fonds de roulement est le montant des fonds nécessaires pour couvrir les coûts de fonctionnement des entreprises.»

--- Shubin

«Le capital circulant signifie les actifs courants d'une société qui sont modifiés dans le cours normal des affaires d'une forme à une autre, comme par exemple, de la trésorerie aux stocks, des stocks aux créances, des créances en espèces».

--- Genestenberg

Globalement, il existe deux types de capital requis pour une entreprise:

  • Capital fixe
  • Fonds de roulement

Le capital fixe nécessite d'investir dans des investissements à long terme de l'entreprise pour créer des installations de production par l'achat d'immobilisations telles que le bâtiment, l'usine, les machines, les meubles, etc. L'investissement dans ces actifs signifie un blocage permanent du capital ou pour un blocage à long terme des fonds.

Le capital est nécessaire à des fins à court terme pour l'achat de matières premières, le paiement des besoins quotidiens de l'organisation, les dépenses courantes de l'entreprise, le paiement des salaires, traitements, impôts, etc. Ces fonds sont appelés fonds de roulement. Le fonds de roulement fait référence au capital pour financer des actifs à court terme ou à court terme tels que des espèces, des titres, des débiteurs et des stocks.

Fonds de roulement brut et fonds de roulement net

Le fonds de roulement brut signifie l'investissement dans les actifs courants, tandis que le fonds de roulement net signifie la différence entre les actifs courants et les passifs courants. Le fonds de roulement net peut être positif ou négatif.

FONDS DE ROULEMENT NET
(A) Actifs courants
Du liquide en main XXX
Argent à la banque XXX
Débiteurs divers XXX
Créances XXX
Stocks de stock
Matière première XXX
Travail en cours XXX
Produits finis XXX
XXX
Investissements à court terme XXX
Dépenses prépayées XXX
Revenus accumulés XXX
Le total des actifs courants XXXXX
(B) Moins: passifs courants
Créanciers divers XXX
Prêts, avances et dépôts à court terme XXX
Découvert bancaire XXX
Factures à payer XXX
Des provisions XXX
Dépenses à payer XXX
Total des passifs courants XXXX
Fonds de roulement (A - B) XX

Cycle du fonds de roulement

La génération et le décaissement des liquidités sont effectués de la manière illustrée par le diagramme suivant:

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