Audit - Exemples de programme d'audit

Programme d'audit pour vente / retour de vente

Le programme d'audit pour la vente / le retour de vente implique l'examen et la vérification des éléments suivants:

  • Système de comptabilité complet dès la réception des commandes de vente des clients jusqu'à la réception du paiement des clients contre la facture de vente générée.

  • Entrées de fiscalité indirecte comme la TVA / CST / accise et taxe de service, le cas échéant.

  • Évaluation des stocks.

  • Génération et approbation des notes de crédit.

  • Provision pour créances douteuses et mauvaises.

  • Écritures comptables pour les acomptes reçus, les éléments d'intérêt et les bénéfices non réalisés en cas de vente effectuée sur le système de location-vente.

Programme d'audit pour achat / retour d'achat

Le programme de vérification des achats / retours d'achat comprend l'examen et la vérification des éléments suivants -

  • Système comptable complet depuis l'émission des bons de commande aux fournisseurs jusqu'au paiement aux fournisseurs / créanciers contre la facture d'achat.

  • Vérification des bordereaux de demande de matériel par département.

  • Autorisation des bons de commande et des bons de commande.

  • Comparaison de la quantité et du taux des factures d'achat avec le bon de commande.

  • Enregistrement de matériel entrant avec factures d'achat.

  • Vérification du registre des stocks.

  • Vérification de la note de retour d'achat avec les factures d'achat.

  • Impact des entrées de fiscalité indirecte sur le compte de coût d'achat ou de crédit de taxe sur les intrants, le compte CENVAT pour la TVA / CST / accise et la taxe de service, le cas échéant.

Programme d'audit pour la trésorerie / la banque

Le programme d'audit de la trésorerie / banque implique l'examen et la vérification des éléments suivants:

  • Vérifier l'enregistrement et l'équilibrage du livre de caisse.

  • Vérifiez la petite caisse si elle est maintenue.

  • Chèque de caisse avec livre de caisse.

  • Vérifiez le bon de paiement en espèces avec les factures d'assistance pertinentes.

  • Autorisation de paiements en espèces.

  • Vérification de la comptabilité des chèques / ébauche reçue.

  • Vérifiez les entrées de retrait d'espèces avec les relevés bancaires et les entrées dans le livre de caisse.

  • Vérification du dépôt direct en banque par les parties.

  • Vérification du rapprochement bancaire.

  • Vérification physique des espèces.

Programme de vérification des salaires / salaires

Le programme de vérification des salaires et traitements comprend l'examen et la vérification des éléments suivants -

  • Recueillir l'organigramme et la liste des officiers.

  • Autorisation de la liste ci-dessus des employés avec salaire.

  • Revoir les contrats de travail des employés.

  • Comparez le salaire autorisé avec le compte de dépenses.

  • Collecte d'informations sur les options d'achat d'actions, le plan de bonus ou d'autres incitations applicables aux employés.

  • Numérisation du registre des actions et du dossier d'émission des actions concernant l'émission ou la réservation d'actions aux employés.

  • Examiner les salaires, les incitations, les primes et les rémunérations, etc. avec des preuves de base.

  • Vérifier et revoir les formalités légales applicables à l'organisation telles que ESI / fonds de prévoyance / TDS etc.