Comptes des particuliers
La plupart des particuliers ne tiennent jamais leurs comptes pour enregistrer les revenus gagnés ou les dépenses qu'ils ont engagées. Il est conseillé à chacun de tenir un compte pour savoir ce qu'il a gagné au cours d'une période donnée, ce qu'il a dépensé et quelle a été son économie sur ce revenu. Il est utile de suivre l'historique des revenus et des dépenses. Il contribue également à augmenter les revenus (au besoin) et à contrôler les dépenses.
Tenue de comptes par des particuliers
Le particulier doit garder ses livres sur le système de comptabilité de caisse, en ignorant le système accumulé dans différentes têtes comme la prime d'assurance payée, l'assurance médicale, les frais de scolarité, les taxes, les dépenses du ménage, les frais médicaux, les vêtements, le salaire reçu, les intérêts bancaires, les revenus de l'OPC, le loyer reçus et autres revenus reçus.
Pour tout cela, il faut tenir un livre de caisse, qui peut être résumé mensuellement selon le résumé du livre de caisse donné ci-dessous -
Livre de caisse abstrait
| Détails (du revenu) | Montant | Détails (des dépenses) | Montant |
|---|---|---|---|
Pour équilibrer b / d Au salaire A louer reçu Pour sauver les intérêts bancaires Intéresser au FDR Au revenu de l'investissement Aux revenus d'une profession ou d'une entreprise Total | xx xx xx xx xx xx xx xxxx | Par dépenses de cuisine Par dépenses d'électricité Par frais de scolarité / collège Par Vêtements Par Insurance Premium (Assurance vie, medi-claim, assurance accident, autres assurances comme incendie, vol, etc.) Total | xx xx xx xx xx xxxx |
Dans le cas d'un professionnel, une colonne supplémentaire peut être ajoutée dans le livre de caisse pour montrer séparément la transaction professionnelle et la transaction personnelle. En plus de ce qui précède, une personne peut tenir un registre pour conserver le dossier de ses actifs, y compris la voiture, l'immeuble, les investissements, etc.
Tenue de comptes par des professionnels
Une comptabilité de caisse est le système le plus approprié pour tout professionnel, y compris un médecin, un comptable ou un avocat, au lieu d'un système commercial pour remplir les objectifs suivants -
Pour vérifier correctement les revenus professionnels qu'il a gagnés pour une période comptable donnée, et aussi pour calculer le revenu professionnel net après déduction des dépenses y afférentes du revenu professionnel.
Pour enregistrer correctement tous les éléments de revenus et de dépenses.
Les dossiers suivants doivent être conservés par un professionnel -
Livre de caisse
Toutes les recettes et tous les paiements doivent être enregistrés dans un livre de caisse et un livre de notes doit être tenu pour tenir un registre des transactions de crédit. Les transactions de crédit seront notées au moment de la réception effective de l'argent ou au moment du paiement et doivent être inscrites dans le livre de caisse.
Un livre de caisse peut être résumé sous différentes rubriques sur une base mensuelle, trimestrielle, semestrielle ou annuelle selon la pertinence et les exigences.
Registre des stocks
Deux registres de stock distincts devraient être tenus, l'un pour les articles de revente et l'autre pour tenir un registre des articles à usage personnel. Les articles de revente peuvent être des médicaments, des articles chirurgicaux, des articles de papeterie, des articles électriques, des ordinateurs et tout autre article ou bien.
Compte de réception et de dépenses
Un compte de recettes et de dépenses est similaire à un compte de profits et pertes; par conséquent, il est préparé par les professionnels pour connaître les revenus et dépenses professionnels pour une période spécifique. Les revenus en souffrance sont ignorés pour le préparer, mais les dépenses en souffrance y sont incluses. Par conséquent, il est appelé compte de réception et de dépenses au lieu de compte de réception et de paiement. Cela signifie que les revenus sont enregistrés selon la comptabilité de caisse et les dépenses selon la comptabilité d'exercice.
Tenue des comptes par les médecins
Les médecins tiennent généralement un registre qui peut également être connu sous le nom de journal intime ou de carnet de notes dans lequel tous les détails des patients, y compris les frais, les honoraires, les conditions physiques du patient, etc. sont enregistrés. Après regroupement, les écritures extraites du journal sont enregistrées dans le livre de caisse sous différentes rubriques de revenus. De même, les dépenses sont également enregistrées sous différentes rubriques.
Dans le cas où le nombre de médecins est de deux ou plus de deux et qu'ils dirigent leur clinique dans le partenariat, les revenus peuvent être enregistrés dans le livre de caisse sous différentes têtes (Docteur Wise), semblable à un modèle de petite caisse. De même, les dépenses relatives à chaque médecin peuvent être enregistrées sous différents postes de dépenses.
Ainsi, le livre de caisse, le registre des stocks, le carnet de notes, le compte de réception et de dépenses et le bilan sont préparés par les médecins.
Illustration
Le Dr Ortho commence sa pratique médicale le 1er janvier 2013 et a introduit un capital de Rs. 300 000 /. Compte de réception et de paiement au 31-12-2013.
| Le reçu | Montant (Rs.) | Paiement | Montant (Rs.) |
|---|---|---|---|
Aux frais de consultation Au capital introduit | 2 500 000 300 000 | Par Clinic Rent Par salaire au personnel Par livres et périodiques Par équipement médical Par autres dépenses Par Balance c / d Du liquide en main Argent à la banque | 240 000 300 000 15 000 450 000 38 000 57 000 1,700,000 |
| Total | 28,00,000 | Total | 28,00,000 |
- Salaire exceptionnel Rs. 50 000
- Du matériel médical a été acheté le 01-04-2013
- L'amortissement sur l'équipement est de Rs. 15%
Solution -
Compte de réception et de dépenses du Dr Ortho
Pour l'exercice clos le 31-12-2013
| Dépense | Montant | Le reçu | Montant |
|---|---|---|---|
Vers le loyer clinique Au salaire du personnel 300 000 Ajouter: Exceptionnel Salaire 50000 ------------ Aux livres et périodiques Aux autres dépenses À l'amortissement sur l'équipement Excédent - Excédent de réception sur les dépenses | 2,40,000 350 000 15 000 38 000 50 625 1806,375 | Par frais de consultation | 25,00,000 |
| Total | 25,00,000 | Total | 25,00,000 |
Dr. Ortho
Bilan
Au 31-12-2013
| Dépense | Montant | Le reçu | Montant |
|---|---|---|---|
Capital introduit 300 000 Ajouter: Excédent 1 806 375 _________ Salaire exceptionnel | 2,106,375 50 000 | Du liquide en main Argent à la banque Équipement médical 450 000 Moins: amortissement 50625 _______ | 57 000 1,700,000 399,375 |
| Total | 2,156,375 | Total | 2,156,375 |
Tenue des comptes des établissements d'enseignement
La plupart des établissements d'enseignement sont enregistrés en vertu de la Indian Society Registration Act, 1860. L'objectif principal de la formation des établissements d'enseignement est d'éduquer la population en général et non de réaliser des bénéfices.
Généralement, les transactions financières suivantes sont engagées par les établissements d'enseignement -
| Principales sources de collecte | Types de dépenses / paiements |
|---|---|
|
|
Un registre des collections distinct doit être tenu pour enregistrer ces collections à partir des sources mentionnées ci-dessus. Un registre séparé pour les étudiants doit également être tenu pour chaque étudiant afin d'enregistrer les frais - dus, reçus et en souffrance le cas échéant.
Normalement, tous les registres comptables sont tenus sur la base de l'exercice, c'est-à-dire du 1 er avril au 31 mars dans la plupart des établissements d'enseignement. Les établissements d'enseignement tiennent un compte des revenus et dépenses pour tenir des registres de l'excédent ou de l'insuffisance et également pour préparer un bilan afin de connaître la situation financière de l'établissement.
Consolidation des comptes de divers établissements d'enseignement
La consolidation des comptes se fait étape par étape, où différentes institutions sont gérées par une même société.
L'exemple donné est une illustration des procédures simplifiées -
Consolidation des frais
La consolidation sage de l'Institut se fera comme ci-dessous -
Solde d'ouverture des droits dus Ajouter: Honoraires dus au cours de l'exercice en cours Moins: les frais perçus au cours de l'exercice en cours Frais en souffrance à la fin de l'année |
XXX XXX |
XXXXX XXX |
XXX |
Illustration
La balance de vérification de la Brilliant Education Society au 31 mars 2013 est donnée comme ci-dessous, veuillez préparer un compte de revenus et dépenses et un bilan à cette date -
| Détails | Montant (débit) | Montant (crédit) |
|---|---|---|
| Du liquide en main | 68 000 | |
| Argent à la banque | 802 000 | |
| Investissement dans le fonds de bourses d'études | 800 000 | |
| Frais divers | 420 000 | |
| Intérêts reçus sur le fonds de bourses d'études | 80 000 | |
| Intérêts reçus sur l'investissement | 55 000 | |
| Investissement | 550 000 | |
| Créanciers divers | 236 000 | |
| Bâtiment | 1,700,000 | |
| Meubles & Fixture | 200 000 | |
| Ajout au mobilier et au luminaire | 25000 | |
| Véhicules | 280 000 | |
| Débiteurs divers | 260 000 | |
| Fonds de capital | 2 400 000 | |
| Don pour le fonds d'immobilisations | 500 000 | |
| Frais d'entrée | 40 000 | |
| Frais de cours | 1,600,000 | |
| Frais d'examen | 70 000 | |
| Loyer de l'auditorium reçu | 850 000 | |
| Un salaire | 1 100 000 | |
| Imprimerie et papeterie | 50 000 | |
| Bourse décernée | 36 000 | |
| Réserve du Fonds de bourses d'études | 360 000 | |
| Subvention gouvernementale reçue | 100 000 | |
| Total | 6 291 000 | 6 291 000 |
Information additionnelle
Le salaire d'un mois est en suspens.
L'auditorium exceptionnel est de Rs, 50 000 / - et Rs. 25 000 reçus à l'avance.
L'amortissement doit être de 5% sur les bâtiments, 10% sur les meubles et les accessoires et 15% sur les véhicules.
Solution
Dans les livres de la Brilliant Education Society
Compte des revenus et dépenses
Pour l'exercice clos le 31 mars 2013
| Dépense | Montant | le revenu | Montant |
|---|---|---|---|
Vers l'impression et la papeterie Au salaire 1100000 (+) Exceptionnel Salaire 100 000 -------------- Aux dépenses diverses À la bourse décernée À l'amortissement: Bâtiment @ 5% 85 000 Meubles et accessoires 22 500 Véhicules @ 15% 42 000 -------------- À l'excédent des revenus sur les dépenses | 50 000 1 200 000 420 000 36 000 149 500 964 500 | Par frais d'entrée Par frais d'examen Par frais de cours Par Auditorium Rent 850,000 (+) Exceptionnel Loyer 50000 -------------- 900 000 (-) Loyer anticipé Reçu 25 000 -------------- Par subventions gouvernementales Par intérêts reçus sur le fonds de bourses d'études | 40 000 70 000 1,600,000 875 000 100 000 80 000 55 000 |
| Total | 2.820.000 | Total | 2.820.000 |
Bilan
Au 31-03-2013
| Passifs | Montant | Les atouts | Montant |
|---|---|---|---|
Fonds d'investissement 2 400 000 Ajouter: Don 500 000 --------------- 2 900 000 Ajouter: Excédent 964 500 --------------- Fonds de bourses Créanciers divers Salaire impayé Loyer reçu à l'avance | 3 864 500 360 000 236 000 100 000 25 000 | Bâtiment 1,700,000 (-) Amortissement @ 5% 85 000 -------------- Meubles et accessoires 200 000 (+) Addition 25 000 -------------- 225 000 (-) Amortissement @ 10% 22500 -------------- Véhicules 280 000 (-) Amortissement @ 15% 42 000 -------------- Investissements Investissement dans le fonds de bourses d'études Débiteurs divers Loyer à recevoir Du liquide en main Argent à la banque | 1 615 000 202 500 238 000 550 000 800 000 260 000 50 000 68 000 802 000 |
| Total | 4,585,500 | Total | 4,585,500 |
Tenue des comptes des auberges pour étudiants
Les auberges sont gérées par la plupart des établissements d'enseignement afin de fournir un internat aux étudiants, venant de régions éloignées, pour leur éducation. Les auberges sont généralement gérées sans but lucratif. Le gouvernement accorde également des fonds à ces auberges pour fournir un espace de vie moins cher aux étudiants.
Comme toute autre organisation à but non lucratif, les auberges ont également des comptables qui enregistrent et maintiennent leurs transactions financières comme -
- Compte de réception et de paiement
- Compte des revenus et dépenses
- Bilan
Voici les listes communes des revenus et dépenses engagés par les auberges -
| Source principale de collecte | Types de dépenses / paiements |
|---|---|
|
|
Illustration
À partir des informations fournies et de la balance de vérification, veuillez préparer un compte des revenus et dépenses et le bilan des auberges Divya Jyoti (pour les filles) pour l'année se terminant le 31-03-2014 -
| Détails | Montant (débit) | Montant (crédit) |
|---|---|---|
Stock d'ouverture -
| 31 500 4,500 3 000 6 000 | |
Achats -
| 1 065 000 90 000 135 000 15 000 | |
Salaires -
| 337 500 97 500 | |
| Collection annuelle de jour | 10 500 | |
| Bâtiment | 6 300 000 | |
| Fonds de capital | 7,050,000 | |
| Argent à la banque | 466 500 | |
| Frais de salle commune | 24 000 | |
| Frais d'électricité et d'eau | 28 500 | |
| Frais d'électricité et d'eau | 42 000 | |
| Ventilateurs | 75 000 | |
| Meubles & Fixture | 225 000 | |
| Fonds général | 450 000 | |
| Subventions-Départements de protection de la jeunesse | 300 000 | |
| Radiateurs | 7,500 | |
| Revenus de placements | 82 500 | |
| Matériel de jeux d'intérieur | 22 500 | |
| Investissements | 750 000 | |
| Terre | 750 000 | |
| Frais médicaux | 19 500 | |
| Frais de mess (pour les invités) | 30 000 | |
| Frais de mess | 1 770 000 | |
| Location pour ventilateur, etc. | 16 500 | |
| réparation & maintenance | 33 000 | |
| Location de chambre | 352 500 | |
| Frais de service en chambre | 9 000 | |
| Dépôts de sécurité | 400 500 | |
| Total | 10 500 000 | 10 500 000 |
Information additionnelle
Amortissement à fournir @ 5% sur les bâtiments, les meubles et les accessoires; et 15% sur le radiateur et les ventilateurs.
Stock de clôture: Rs alimentaires. 22 500, carburant Rs. 7500, boissons Rs. 4500 et divers articles Rs. 3.000.
Solution -
Dans les livres des auberges Divya Jyoti
Compte des revenus et dépenses
Pour l'exercice clos le 31 mars 2014
| Dépense | Montant | le revenu | Montant |
|---|---|---|---|
Pour salir les dépenses Aliments: stock d'ouverture 31 500 Ajouter: Achats 1 065 000 -------------- 1 096 500 Moins: Stock de clôture 22 500 -------------- Carburant: stock d'ouverture 4 500 Ajouter: achats 90 000 -------------- 94 500 Moins: Stock de clôture 7 500 -------------- Boissons: Stock d'ouverture 3 000 Ajouter: Achats 135 000 -------------- 138 000 Moins: Stock de clôture 4 500 -------------- Articles divers: Stock d'ouverture 6 000 Ajouter: Achats 15 000 -------------- 21 000 Moins: Stock de clôture 3 000 -------------- Au salaire: Mess 337 500 Autres 97 500 -------------- Vers les frais d'électricité et d'eau Pour réparation et entretien Vers le matériel des jeux en salle Aux dépenses de la salle commune Aux frais médicaux À l'amortissement : Bâtiment 5% 315 000 Meubles 10% 22500 Radiateurs 15% 1125 Fans 15% 11 250 -------------- Excédent de revenu sur Dépense | 1 074 000 87 000 133 500 18 000 435 000 42 000 33 000 22 500 24 000 19 500 3,49,875 3,61,125 | Par chambre à louer Par Rent for Heater, Fans, etc. Par Grants-Youth Welfare Par le revenu des investissements Par collecte annuelle Par les frais de mess Par Mess Charges for Grants Par frais de service en chambre Par les frais d'électricité et d'eau | 352 500 16 500 300 000 82 500 10 500 1 770 000 30 000 9 000 28 500 |
| Total | 2 599 500 | Total | 2 599 500 |
Bilan
Au 31-03-2014
| Passifs | Montant | Les atouts | Montant |
|---|---|---|---|
Fonds de capital Fonds général 450 000 Ajouter: Excédent 361125 ------------ Dépôts de sécurité | 7,050,000 811 125 400 500 | Terre Bâtiment 6300000 (-) Amortissement @ 5% 315 000 ------------ Mobilier et accessoires 225 000 (-) Amortissement @ 10% 22500 ------------ Radiateurs 7500 (-) Amortissement à 15% 1125 ------------ 75 000 fans (-) Amortissement @ 15% 11 250 ------------ Investissements Stocks de clôture: Nourriture 22 500 Carburant 7500 Boissons 4500 Divers 3000 ------------ Argent à la banque | 750 000 5 985 000 202 500 6 375 63 750 750 000 37 500 466 500 |
| Total | 8,261,625 | Total | 8,261,625 |
Tenue des comptes des hôpitaux
En tant qu'organisation à but non lucratif, les hôpitaux tiennent également des comptes de réception et de paiement, un compte de revenus et dépenses et un bilan.
Une illustration des revenus et dépenses d'un hôpital est présentée ci-dessous -
| Principaux éléments de revenu | Types de dépenses / paiements |
|---|---|
|
|
Illustration
Un hôpital de bienfaisance et une pharmacie sont gérés par la fiducie Rehmat Ali; Voici les soldes extraits de ses livres pour l'exercice terminé le 31-03-2014 -
| Détails | Montant (débit) | Montant (crédit) |
|---|---|---|
Consommation de
Stock de clôture de
| 360 000 270 000 90 000 60 000 12 000 3 000 | |
| Un salaire | 540 000 | |
| Électricité | 315 000 | |
Pharmacie -
| 165 000 900 000 45 000 6 000 | 930 000 |
| Meubles & Fixture | 240 000 | |
| Ambulance | 90 000 | |
| Dépenses téléphoniques | 78 000 | |
| Abonnement | 63 000 | |
| Frais d'ambulance | 2 400 | |
| Consommation d'articles ménagers | 2,70,000 | |
| Dépôts bancaires à 15% | 1 500 000 | |
| Du liquide en main | 105 000 | |
| Argent à la banque | 720 000 | |
| Débiteurs divers | 181 500 | |
| Créanciers divers | 824,100 | |
| Rémunération des fiduciaires | 63 000 | |
| Fonds de capital | 2 700 000 | |
| Don | 1 800 000 | |
| Honoraires | 900 000 | |
| Location | 825 000 | |
| Approvisionnement alimentaire | 420 000 | |
| Bâtiment | 960 000 | |
| Équipement | 1 365 000 | |
| Total | 8 401 500 | 8 401 500 |
Information additionnelle
Amortissement à fournir @ 5% sur le bâtiment; 10% sur les meubles; 15% sur l'équipement; et 30% sur Ambulance.
Stock de fermeture de médicaments à la pharmacie Rs. 120 000
15% des honoraires perçus des patients doivent être payés à des médecins spécialistes.
Fourniture de médicaments de la pharmacie à l'hôpital Rs. 180 000 pour lesquels aucun ajustement n'a été opéré dans les livres comptables.
Solution -
Dans les livres du Rehmat Ali Trust
Compte des revenus et dépenses de la pharmacie
Pour l'exercice clos le 31 mars 2014
| Dépense | Montant | le revenu | Montant |
|---|---|---|---|
Au stock d'ouverture (médicaments) À l'achat de médicaments Salaires Aux frais d'électricité À l'excédent des revenus sur les dépenses | 165 000 900 000 45 000 6 000 114,00 | Par vente (médicaments) De la médecine à l'hôpital En clôturant le stock | 930 000 180 000 120 000 |
| Total | 1 230 000 | Total | 1 230 000 |
Compte des revenus et dépenses de l'hôpital
Pour l'exercice clos le 31 mars 2014
| Dépense | Montant | le revenu | Montant |
|---|---|---|---|
À la consommation de Médicaments 360 000 Ajouter: Médecine de Pharmacie 180 000 ------------ À la consommation de denrées alimentaires À la consommation de drogues et de produits chimiques À la consommation de ménage Salaires Aux frais d'électricité À l'abonnement Honoraires au spécialiste 15% des honoraires Aux frais de téléphone À l'amortissement: Bâtiment 5% 48 000 Meubles 10% 24 000 Équipement 15% 204750 Ambulance 30% 27 000 ------------ | 540 000 270 000 90 000 270 000 540 000 315 000 63 000 135 000 78 000 303 750 | Par frais Par loyer Par récupération de l'approvisionnement alimentaire Par frais d'ambulance Par déficit (excédent des dépenses sur les revenus) | 900 000 825 000 420 000 2 400 457,350 |
| Total | 2 391 750 | Total | 2 391 750 |
Compte de revenus et dépenses de fiducie
Pour l'exercice clos le 31 mars 2014
| Dépense | Montant | le revenu | Montant |
|---|---|---|---|
Déficit (Hôpital A / C) À la rémunération du fiduciaire | 457,350 63 000 | Par Surplus (Pharmacie) Par intérêts dus sur dépôt fixe Par déficit net | 114 000 225 000 181,350 |
| Total | 520,350 | Total | 520,350 |
Déclaration des affaires du Rehmat Ali Trust
Au 31-03-2014
| Passifs | Montant | Les atouts | Montant |
|---|---|---|---|
Fonds d'investissement 2 700 000 Ajouter: Don 1 800 000 ---------------- 4 500 000 Moins: déficit net (-) 181350 ---------------- Créanciers divers Honoraires payables au spécialiste | 4.318.650 824,100 135 000 | Bâtiment 960 000 (-) Amortissement @ 5% 48 000 --------------- Meubles et accessoires 240 000 (-) Amortissement @ 10% 24 000 ------------- Équipement 1,365,000 (-) Amortissement @ 15% 204 750 ------------- Ambulance 90 000 (-) Amortissement @ 30% 27 000 ------------- Dépôts bancaires 1 500 000 Ajouter: intérêts dus 225 000 ------------- Stocks de clôture: Médecine 60 000 Denrées alimentaires 12 000 Médicaments et médicaments 3000 Pharmacie 120 000 ------------- Débiteurs divers Du liquide en main Argent à la banque | 912 000 216 000 1 160 250 63 000 1,725,000 195 000 181 500 105 000 720 000 |
| Total | 5 277 750 | Total | 5 277 750 |